國稅局：第三季度繳納預估稅9月15日截止 |
華府 — 國稅局提醒人們，2021年9月15日是第三季度繳納預估稅的截止日期。預估稅通常適用於自雇人士和一些投資者、退休人員以及那些通常不會被雇主從工資中扣繳稅款的人。
美國的稅收製度實行現收現付製。這意味著納稅人將在一年中賺取或者獲得收入的同時，支付大部分稅款。因此，不受預扣稅約束的個人可能需要按季度估算納稅。
誰應該按季度支付？
在大多數情況下，如果以下兩種情況都符合，納稅人應按季度估計繳納 2021 年的稅款：
˙ 扣除預扣稅和稅收抵免後，個人預計在 2021 年至少欠稅 1,000 美元。
˙ 預計的預扣稅和稅收抵免低於以下兩者中的較小者：
。 2021年納稅申報表上顯示的稅款的 90% 或
。 2020年納稅申報表上顯示的稅款的 100%。他們的 2020 年納稅申報表必須涵蓋所有12個月。
納稅人的收入如果未被扣除預扣稅，包括利息、股息、資本收益、贍養費、加密貨幣和租金收入，通常會需要繳納估計稅款。
特殊規則適用於某些納稅人群體，例如農民、漁民、傷亡和災難受害者、最近殘疾的人、最近退休的人以及當年收入不均的人。出版物 505《預扣稅和預估稅》（英文），提供了更多關於預估稅規則和信息。表格 1040-ES《個人預估稅》（英文）或 1120-W 表格《公司預估稅》（英文）中的工作表詳細說明了誰必須支付預估稅。
缺額支付預估稅款的罰金
如果納稅人少繳稅款，他們可能需要支付罰款。無論他們是通過預扣稅還是通過估計稅款支付，缺額支付都會被罰款。即使有人在提交納稅申報表時應獲得退款，也可能會因延遲報預估稅而被罰款。
納稅人如要查看他們是否欠罰款，應使用表格 2210（英文）。如果某人因異常情況而非故意疏忽而少付罰款，美國國稅局可能會免除罰款。例子包括：
˙ 傷亡、災難或其它異常情況，
˙ 個人在一個納稅年度內因達到 62 歲退休，而該納稅年度使用了預估稅的稅額，並且
˙ 個人在預估稅的納稅年度期間成為殘障人士。
如何計算預估稅額
個人如果要計算預估稅額，必須計算其當年的預期調整後總收入 (AGI)、應稅收入、稅款、扣除額和抵免額。個人在計算 2021 年的估計稅收時，可以將 2020 年的收入、扣除額和抵免作為起點。個人應使用 2020 年聯邦納稅申報表作為指南。納稅人可以使用表格 1040-ES 來計算他們的預估稅額。非居民外國人使用表格 1040-ES (NR) （英文）計算預估稅額。
納稅人必須根據自身情況的變化和最近稅法的變化做出調整。例如，2021年《美國救援計劃》中的稅收條款可能會影響個人納稅人的情況。有關更多信息，請參閱出版物505（英文）的2021年更新。
相關的和其它法律變化的信息，請訪問國稅局官網 IRS.gov。表格 1040-ES 的說明包括一個工作表，以幫助納稅人計算他們的預估稅額。請保留工作表以作記錄。
國稅局官網IRS.gov 上的預扣稅估算器為納稅人提供了一種清晰、循序漸進的方法，以便從工資和養老金中預扣適量的稅款。它還為提交新的 W-4 表格提供指導，以便雇主調整每個發薪日的預扣金額。
其它國稅局官網 IRS.gov 資源
˙ IRS.gov 首頁上的“支付”選項卡提供完整的納稅信息、支付方式和時間、支付選項等。
˙ 表格2210《個人、遺產和信托未足額繳納估計稅款》（英文）
˙ 表格 2220《公司缺額支付預估稅款》（英文）
˙ 國稅局：失業補償金應納稅；立即繳付預扣稅款，避免報稅時的意外（英文）
2021年第四次也是最後一次繳納預估稅將於2022年1月17日截止。
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